БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
Планирование и бюджетирование: как связать планы, ресурсы и деньги
Планирование и бюджетирование нередко существуют в компании как два самостоятельных процесса.
Производственные подразделения определяют объёмы работ, финансисты рассчитывают бюджет, а руководство пытается согласовать полученные показатели.
Проблемы возникают, когда между этими расчётами нет прямой связи: планы предусматривают один объём деятельности, ресурсы рассчитаны на другой, а бюджет сформирован исходя из прошлогодних расходов.
Рабочая система начинается с простой последовательности: от того, что компания собирается сделать, — к тому, что для этого потребуется и какой финансовый результат она получит.
Производственные подразделения определяют объёмы работ, финансисты рассчитывают бюджет, а руководство пытается согласовать полученные показатели.
Проблемы возникают, когда между этими расчётами нет прямой связи: планы предусматривают один объём деятельности, ресурсы рассчитаны на другой, а бюджет сформирован исходя из прошлогодних расходов.
Рабочая система начинается с простой последовательности: от того, что компания собирается сделать, — к тому, что для этого потребуется и какой финансовый результат она получит.
Планирование начинается с объёмов деятельности
Первый вопрос при формировании бюджета - не сколько денег выделить подразделению, а какой объём деятельности оно должно обеспечить.
Для производственного предприятия это может быть выпуск продукции, для транспортного подразделения - объём перевозок, для ремонтной службы - количество и сложность планируемых ремонтов.
Именно объём деятельности определяет потребность в ресурсах: материалах, персонале, оборудовании, энергии, транспорте и услугах подрядчиков.
Например, если предприятие планирует увеличить количество ремонтов, необходимо понять, сколько дополнительных запасных частей, рабочего времени и других ресурсов потребуется.
Пока потребность в ресурсах не определена, денежная сумма бюджета не имеет достаточного экономического обоснования.
Для производственного предприятия это может быть выпуск продукции, для транспортного подразделения - объём перевозок, для ремонтной службы - количество и сложность планируемых ремонтов.
Именно объём деятельности определяет потребность в ресурсах: материалах, персонале, оборудовании, энергии, транспорте и услугах подрядчиков.
Например, если предприятие планирует увеличить количество ремонтов, необходимо понять, сколько дополнительных запасных частей, рабочего времени и других ресурсов потребуется.
Пока потребность в ресурсах не определена, денежная сумма бюджета не имеет достаточного экономического обоснования.
От ресурсов - к затратам и деньгам
Когда объёмы деятельности определены, можно переходить к расчётам.
Допустим, ремонтное подразделение планирует выполнить 120 однотипных ремонтов.
На каждый требуется две запасные части стоимостью 500 рублей за единицу.
Расчёт будет следующим:
ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР
120 ремонтов → 240 деталей → 120 000 рублей
Теперь сумма затрат имеет конкретное обоснование. Если изменится количество ремонтов, норма расхода или цена запасных частей, можно пересчитать бюджет и объяснить причину изменения.
Но здесь важно различать затраты и движение денег.
Например, если по условиям договора половина стоимости запасных частей оплачивается в текущем месяце, а оставшаяся часть - в следующем, то при затратах 120 000 рублей денежные выплаты составят по 60 000 рублей в каждом из двух месяцев.
Таким образом, потребность в ресурсах определяет затраты, а условия оплаты — распределение денежных потоков во времени.
Допустим, ремонтное подразделение планирует выполнить 120 однотипных ремонтов.
На каждый требуется две запасные части стоимостью 500 рублей за единицу.
Расчёт будет следующим:
ПРАКТИЧЕСКИЙ ПРИМЕР
От плана к бюджету
План ремонтов | 120 |
Норма расхода | 2 детали |
Потребность | 240 деталей |
Цена детали | 500 руб. |
Стоимость ресурсов | 120 000 руб. |
120 ремонтов → 240 деталей → 120 000 рублей
Теперь сумма затрат имеет конкретное обоснование. Если изменится количество ремонтов, норма расхода или цена запасных частей, можно пересчитать бюджет и объяснить причину изменения.
Но здесь важно различать затраты и движение денег.
Например, если по условиям договора половина стоимости запасных частей оплачивается в текущем месяце, а оставшаяся часть - в следующем, то при затратах 120 000 рублей денежные выплаты составят по 60 000 рублей в каждом из двух месяцев.
Таким образом, потребность в ресурсах определяет затраты, а условия оплаты — распределение денежных потоков во времени.
Как объединить расчёты в единую систему
Связь планирования и бюджетирования не заканчивается определением потребности в деньгах. Компания должна понимать, к какому финансовому результату приведёт запланированная деятельность.
Для этого расчёты необходимо объединить в единую последовательность:
Плановые объёмы → потребность в ресурсах → затраты и доходы → движение денежных средств → финансовый результат.
При этом бюджеты доходов и расходов, движения денежных средств и другие финансовые расчёты должны формироваться на основе согласованных исходных планов.
Например, увеличение производственной программы может повысить выручку, но одновременно потребовать дополнительных материалов, персонала и финансирования.
Поэтому изменение одного показателя должно отражаться во всех связанных расчётах.
Главная задача бюджетирования - не просто свести цифры, а проверить, обеспечены ли планы ресурсами, достаточно ли денег для их реализации и какой финансовый результат компания рассчитывает получить.
Если расчёты показывают недостаток ресурсов или финансирования, необходимо пересматривать исходные планы, сроки либо способы выполнения работ.
Именно в этом проявляется управленческая функция бюджетирования: бюджет помогает не только оценить стоимость планов, но и проверить возможность их реализации до принятия окончательного решения.
Для этого расчёты необходимо объединить в единую последовательность:
Плановые объёмы → потребность в ресурсах → затраты и доходы → движение денежных средств → финансовый результат.
При этом бюджеты доходов и расходов, движения денежных средств и другие финансовые расчёты должны формироваться на основе согласованных исходных планов.
Например, увеличение производственной программы может повысить выручку, но одновременно потребовать дополнительных материалов, персонала и финансирования.
Поэтому изменение одного показателя должно отражаться во всех связанных расчётах.
Главная задача бюджетирования - не просто свести цифры, а проверить, обеспечены ли планы ресурсами, достаточно ли денег для их реализации и какой финансовый результат компания рассчитывает получить.
Если расчёты показывают недостаток ресурсов или финансирования, необходимо пересматривать исходные планы, сроки либо способы выполнения работ.
Именно в этом проявляется управленческая функция бюджетирования: бюджет помогает не только оценить стоимость планов, но и проверить возможность их реализации до принятия окончательного решения.
Фиксируем главное
Планирование и бюджетирование должны работать как единая система, в которой каждый финансовый показатель имеет понятное экономическое основание.
Планы определяют объёмы деятельности. Ресурсные расчёты показывают, что потребуется для их выполнения. Бюджеты переводят эти решения в доходы, затраты, инвестиции и денежные потоки.
Именно такая взаимосвязь позволяет компании не только определить потребность в финансировании, но и проверить реализуемость планов, оценить ожидаемый результат и своевременно скорректировать управленческие решения.
Бюджет работает тогда, когда за каждой суммой стоит конкретный план, обоснованная потребность в ресурсах и понятный ожидаемый результат.
Планирование и бюджетирование должны работать как единая система, в которой каждый финансовый показатель имеет понятное экономическое основание.
Планы определяют объёмы деятельности. Ресурсные расчёты показывают, что потребуется для их выполнения. Бюджеты переводят эти решения в доходы, затраты, инвестиции и денежные потоки.
Именно такая взаимосвязь позволяет компании не только определить потребность в финансировании, но и проверить реализуемость планов, оценить ожидаемый результат и своевременно скорректировать управленческие решения.
Бюджет работает тогда, когда за каждой суммой стоит конкретный план, обоснованная потребность в ресурсах и понятный ожидаемый результат.
- АВТОР
Ольга ХанановаРуководитель-практик с более чем 20-летним опытом в финансах, управлении,
бизнес-процессах и ИТ. Автор проекта QuickCaps Skills.
Практический курс QuickCaps Skills
Бюджет без иллюзий: как связать план, ресурсы и деньги в систему
Бюджет без иллюзий: как связать план, ресурсы и деньги в систему
Хотите пройти весь путь от идеи до обоснованного решения?
В курсе вы последовательно разберёте проверку идеи, рынка, возможностей компании, целей, экономики, рисков и подготовку проекта к защите.
Посмотреть программу курса В курсе вы последовательно разберёте проверку идеи, рынка, возможностей компании, целей, экономики, рисков и подготовку проекта к защите.
Читайте также
Материалы по теме "бюджетирование"
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
