БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
Мастер-бюджет предприятия: структура и взаимосвязь бюджетов
Отдельные бюджеты показывают разные стороны деятельности компании: продажи, производство, затраты, инвестиции и движение денежных средств.
Но каждый из них отражает лишь часть общей картины. Чтобы оценить финансовые возможности предприятия и согласованность его планов, все расчёты необходимо объединить в единую систему.
Мастер-бюджет - это согласованная финансовая модель компании, объединяющая результаты планирования её деятельности, ресурсов и денежных потоков.
Но каждый из них отражает лишь часть общей картины. Чтобы оценить финансовые возможности предприятия и согласованность его планов, все расчёты необходимо объединить в единую систему.
Мастер-бюджет - это согласованная финансовая модель компании, объединяющая результаты планирования её деятельности, ресурсов и денежных потоков.
Что такое мастер-бюджет и зачем он нужен
Мастер-бюджет позволяет увидеть не отдельные показатели, а финансовые последствия всех планов предприятия.
Он помогает ответить на ключевые вопросы:
Его главная задача - согласовать между собой планы, затраты, доходы и денежные потоки, чтобы проверить реализуемость общей финансовой модели предприятия.
Он помогает ответить на ключевые вопросы:
- достаточно ли ресурсов для выполнения запланированных работ;
- обеспечены ли расходы и инвестиции финансированием;
- хватит ли денежных средств для выполнения обязательств;
- какой финансовый результат ожидает компания.
Его главная задача - согласовать между собой планы, затраты, доходы и денежные потоки, чтобы проверить реализуемость общей финансовой модели предприятия.
Из чего состоит мастер-бюджет
В основе мастер-бюджета лежат взаимосвязанные операционные, финансовые и другие бюджеты компании.
Операционные бюджеты раскрывают планируемую деятельность: продажи, производство, закупки, персонал и затраты на необходимые ресурсы.
Вспомогательные бюджеты учитывают инвестиции, налоги, кредиты и другие финансовые обязательства и возможности компании.
Дополнительные бюджеты отражают отдельные программы и мероприятия, направленные на развитие предприятия.
Результаты этих расчётов объединяются в итоговые финансовые формы:
Операционные бюджеты раскрывают планируемую деятельность: продажи, производство, закупки, персонал и затраты на необходимые ресурсы.
Вспомогательные бюджеты учитывают инвестиции, налоги, кредиты и другие финансовые обязательства и возможности компании.
Дополнительные бюджеты отражают отдельные программы и мероприятия, направленные на развитие предприятия.
Результаты этих расчётов объединяются в итоговые финансовые формы:
- бюджет доходов и расходов (БДР);
- бюджет движения денежных средств (БДДС);
- прогнозный баланс.
ПРАКТИЧЕСКИЙ ИНСТРУМЕНТ
Мастер-бюджет предприятия в Excel
От отдельных бюджетов к единой финансовой модели
Разберитесь на практическом примере,
как взаимосвязаны бюджеты предприятия,
откуда берутся итоговые финансовые показатели
и как формируются БДР, БДДС и прогнозный баланс.
Для студентов, начинающих экономистов
и финансистов.
↓ Скачать мастер-бюджет в Excel
Учебная модель • Формат XLSX
Почему важна взаимосвязь бюджетов
Предположим, компания планирует увеличить объём производства на 20%.
Операционные бюджеты должны отразить дополнительную потребность в материалах, персонале и оборудовании.
Бюджет доходов и расходов покажет изменение выручки, затрат и прибыли. Бюджет движения денежных средств - когда поступят деньги от покупателей и когда потребуется оплатить дополнительные ресурсы.
Если увеличение производства требует приобретения оборудования, соответствующие капитальные вложения также должны быть учтены в финансовой модели.
Может оказаться, что производство и продажи обеспечивают прибыль, но денежных средств для своевременного выполнения обязательств недостаточно.
Именно мастер-бюджет позволяет выявить такие несоответствия до начала реализации планов.
По результатам расчётов компания может пересмотреть сроки, объёмы деятельности, инвестиционные решения или источники финансирования.
Операционные бюджеты должны отразить дополнительную потребность в материалах, персонале и оборудовании.
Бюджет доходов и расходов покажет изменение выручки, затрат и прибыли. Бюджет движения денежных средств - когда поступят деньги от покупателей и когда потребуется оплатить дополнительные ресурсы.
Если увеличение производства требует приобретения оборудования, соответствующие капитальные вложения также должны быть учтены в финансовой модели.
Может оказаться, что производство и продажи обеспечивают прибыль, но денежных средств для своевременного выполнения обязательств недостаточно.
Именно мастер-бюджет позволяет выявить такие несоответствия до начала реализации планов.
По результатам расчётов компания может пересмотреть сроки, объёмы деятельности, инвестиционные решения или источники финансирования.
Фиксируем главное
Мастер-бюджет объединяет отдельные бюджеты предприятия в согласованную финансовую модель.
Его ценность заключается не в количестве таблиц, а в возможности проверить, насколько планы компании соответствуют её ресурсным и финансовым возможностям.
Операционные бюджеты показывают, как формируется результат. Финансовые бюджеты отражают его последствия. Мастер-бюджет позволяет оценить всю систему целиком.
Поэтому мастер-бюджет - не просто итоговый финансовый документ, а инструмент согласования планов, ресурсов и денег между подразделениями компании.
Хороший мастер-бюджет показывает не только то, какого результата компания хочет достичь, но и сможет ли она обеспечить его достижение.
Мастер-бюджет объединяет отдельные бюджеты предприятия в согласованную финансовую модель.
Его ценность заключается не в количестве таблиц, а в возможности проверить, насколько планы компании соответствуют её ресурсным и финансовым возможностям.
Операционные бюджеты показывают, как формируется результат. Финансовые бюджеты отражают его последствия. Мастер-бюджет позволяет оценить всю систему целиком.
Поэтому мастер-бюджет - не просто итоговый финансовый документ, а инструмент согласования планов, ресурсов и денег между подразделениями компании.
Хороший мастер-бюджет показывает не только то, какого результата компания хочет достичь, но и сможет ли она обеспечить его достижение.
- АВТОР
Ольга ХанановаРуководитель-практик с более чем 20-летним опытом в финансах, управлении,
бизнес-процессах и ИТ. Автор проекта QuickCaps Skills.
Практический курс QuickCaps Skills
Бюджет без иллюзий: как связать план, ресурсы и деньги в систему
Бюджет без иллюзий: как связать план, ресурсы и деньги в систему
Хотите пройти весь путь от идеи до обоснованного решения?
В курсе вы последовательно разберёте проверку идеи, рынка, возможностей компании, целей, экономики, рисков и подготовку проекта к защите.
Посмотреть программу курса В курсе вы последовательно разберёте проверку идеи, рынка, возможностей компании, целей, экономики, рисков и подготовку проекта к защите.
Читайте также
Материалы по теме "бюджетирование"
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
