БЮДЖЕТИРОВАНИЕ
Чем план отличается от бюджета: разница на простых примерах
План и бюджет часто используют как почти одинаковые понятия. Отсюда появляются формулировки вроде «утвердили план расходов» или «скорректировали бюджет работ».
Но это не одно и то же.
План описывает, что компания собирается сделать и какого результата достичь. Бюджет показывает финансовые последствия этих решений.
Именно поэтому качественное бюджетирование начинается не с денег, а с планов деятельности.
Но это не одно и то же.
План описывает, что компания собирается сделать и какого результата достичь. Бюджет показывает финансовые последствия этих решений.
Именно поэтому качественное бюджетирование начинается не с денег, а с планов деятельности.
План отвечает на вопрос «что мы собираемся сделать»
В плане фиксируется будущая деятельность компании: объёмы, сроки, мероприятия, показатели и необходимые ресурсы.
Например, производственный план может предусматривать:
При этом далеко не все показатели плана выражаются в рублях.
Это могут быть штуки, тонны, километры, часы работы оборудования, количество сотрудников, сроки выполнения работ и другие натуральные показатели.
Например, производственный план может предусматривать:
- выпустить 100 000 единиц продукции;
- выполнить определённый объём ремонтов;
- открыть новый участок;
- приобрести оборудование;
- увеличить объём продаж;
- выполнить конкретную инвестиционную программу.
При этом далеко не все показатели плана выражаются в рублях.
Это могут быть штуки, тонны, километры, часы работы оборудования, количество сотрудников, сроки выполнения работ и другие натуральные показатели.
Бюджет отвечает на вопрос «сколько это будет стоить»
Когда понятно, что именно планируется сделать, можно определить необходимые ресурсы и перевести их в финансовые показатели.
Например, компания планирует увеличить выпуск продукции на 10%.
Сам план ещё не говорит, сколько денег для этого потребуется.
Необходимо рассчитать:
дополнительный объём → материалы → труд → оборудование → энергия → другие ресурсы → затраты → денежные выплаты.
После этого появляются показатели бюджета: выручка, расходы, инвестиции, движение денежных средств и финансовый результат.
Поэтому бюджет — это не самостоятельный набор цифр. В нормальной системе он является финансовым выражением принятых планов и управленческих решений.
Например, компания планирует увеличить выпуск продукции на 10%.
Сам план ещё не говорит, сколько денег для этого потребуется.
Необходимо рассчитать:
дополнительный объём → материалы → труд → оборудование → энергия → другие ресурсы → затраты → денежные выплаты.
После этого появляются показатели бюджета: выручка, расходы, инвестиции, движение денежных средств и финансовый результат.
Поэтому бюджет — это не самостоятельный набор цифр. В нормальной системе он является финансовым выражением принятых планов и управленческих решений.
Что происходит, когда план и бюджет путают
Проблема возникает, когда компания начинает планирование сразу с денег.
Например:
«В прошлом году подразделение потратило 50 млн рублей. В следующем дадим 53 млн».
Но из такой цифры невозможно понять:
сначала устанавливается сумма → затем деятельность пытаются подстроить под неё.
Гораздо устойчивее другой подход:
сначала план → затем потребность в ресурсах → затем бюджет.
Например:
План: выполнить 12 000 ремонтов.
Ресурсы: труд, материалы, запчасти, оборудование.
Бюджет: стоимость этих ресурсов и график денежных выплат.
Тогда каждую цифру бюджета можно объяснить конкретной потребностью бизнеса.
Например:
«В прошлом году подразделение потратило 50 млн рублей. В следующем дадим 53 млн».
Но из такой цифры невозможно понять:
- какой объём работ должен быть выполнен;
- изменились ли задачи подразделения;
- какие ресурсы действительно необходимы;
- почему расходы должны составить именно 53 млн;
- достаточен ли этот бюджет для выполнения плана.
сначала устанавливается сумма → затем деятельность пытаются подстроить под неё.
Гораздо устойчивее другой подход:
сначала план → затем потребность в ресурсах → затем бюджет.
Например:
План: выполнить 12 000 ремонтов.
Ресурсы: труд, материалы, запчасти, оборудование.
Бюджет: стоимость этих ресурсов и график денежных выплат.
Тогда каждую цифру бюджета можно объяснить конкретной потребностью бизнеса.
Фиксируем главное
План и бюджет связаны, но выполняют разные функции.
План показывает:
что компания собирается сделать, в каком объёме, в какие сроки и с использованием каких ресурсов.
Бюджет показывает:
какие доходы, расходы, инвестиции и денежные потоки возникают вследствие этих планов.
Поэтому правильная последовательность выглядит так:
цели → планы → ресурсы → бюджет → финансовый результат.
Если компания начинает сразу с бюджета, есть риск получить набор цифр, слабо связанных с реальной деятельностью.
Если же бюджет формируется из планов, становится понятно не только сколько денег требуется, но и почему требуется именно эта сумма и какой результат за ней стоит.
Именно в этом состоит главное различие:
план определяет будущую деятельность, а бюджет переводит её в финансовую модель.
План и бюджет связаны, но выполняют разные функции.
План показывает:
что компания собирается сделать, в каком объёме, в какие сроки и с использованием каких ресурсов.
Бюджет показывает:
какие доходы, расходы, инвестиции и денежные потоки возникают вследствие этих планов.
Поэтому правильная последовательность выглядит так:
цели → планы → ресурсы → бюджет → финансовый результат.
Если компания начинает сразу с бюджета, есть риск получить набор цифр, слабо связанных с реальной деятельностью.
Если же бюджет формируется из планов, становится понятно не только сколько денег требуется, но и почему требуется именно эта сумма и какой результат за ней стоит.
Именно в этом состоит главное различие:
план определяет будущую деятельность, а бюджет переводит её в финансовую модель.
- АВТОР
Ольга ХанановаРуководитель-практик с более чем 20-летним опытом в финансах, управлении,
бизнес-процессах и ИТ. Автор проекта QuickCaps Skills.
Практический курс QuickCaps Skills
Бюджет без иллюзий: как связать план, ресурсы и деньги в систему
Бюджет без иллюзий: как связать план, ресурсы и деньги в систему
Хотите пройти весь путь от идеи до обоснованного решения?
В курсе вы последовательно разберёте проверку идеи, рынка, возможностей компании, целей, экономики, рисков и подготовку проекта к защите.
Посмотреть программу курса В курсе вы последовательно разберёте проверку идеи, рынка, возможностей компании, целей, экономики, рисков и подготовку проекта к защите.
Читайте также
Материалы по теме "бюджетирование"
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
Бюджетирование
